La fiscalité au Luxembourg est souvent citée comme l'une des plus attractives d'Europe, bien que strictement encadrée par des normes européennes de conformité (ATAD) et par l'OCDE.
Que vous soyez indépendant en nom propre, cadre frontalier ou dirigeant d'un groupe financier, comprendre des concepts comme l'IRC, l'ICC et l'IF est vital.
Impôt sur le Revenu des Collectivités (IRC) et Impôt Commercial (ICC)
Les sociétés de capitaux (SA, SARL) sont soumises à deux tranches d'impôt principales sur leurs bénéfices :
| Type d'Impôt | Taux Global | Conditions ou Particularités |
|---|---|---|
| IRC (Impôt Revenu Collectivités) | 17.00% (Standard) | S'applique sur le revenu imposable de la base mondiale de la société, sauf réductions. |
| ICC (Impôt Commercial Communal) | 6.75% (Modulateur Ville) | Varie selon la commune. Fixé à 6.75% pour Luxembourg-Ville en moyenne (Taux global total avoisinant 24.94%). |
| L'Impôt sur la Fortune (IF) | 0.5% | L'impôt est exigible chaque 1er janvier. Taxe minimum prélevée pour les sociétés avec majorité d'actifs financiers (ex: 4815€ par an). |
La Fiscalité des Salariés et Frontaliers
Le Luxembourg prélève l'impôt majoritairement "à la source" par le traitement des Fiches de Retenue d'Impôts éditées par l'ACD (Administration des Contributions Directes). En tant que salarié, de nombreuses charges extra-professionnelles (intérêts immobiliers, assurances vie...) peuvent être déduites annuellement en déposant la déclaration fiscale modèle 100.